Frågorna är många såhär i juletid kring gåvor, måltider och fester, men vad gäller?Representationsgåvor och reklamgåvor är normalt avdragsgilla upp till ett värde av 300 kr + moms. Representationsmåltider är aldrig avdragsgilla, men moms får lyftas upp på utgifter upp till 300kr / person.
Representation - ska syfta till att inleda eller upprätthålla affärsförbindelser.
Detta anser skatteverket inte är syftet med gåvor till kunder/leverantörer eller måltider som bjuds i juletid som inte är ett led i en affärsförhandling, utan ses som personlig generositet.
Med andra ord så blir gåvorna inte avdragsgilla och personalen som bjuds på jullunch får en skattepliktig förmån som beskattas som lön och bolaget betalar sociala avgifter.
Reklamgåvor - gåvor med ett lågt värde, direkt anknytning till bolagets sortiment eller tillverkning eller presentartiklar såsom almanackor eller dyligt som är försedda med företagets logotype kan dock ges som avdragsgill reklamgåva även i juletid om de understiger 300 kr exklusive moms.
Julfest - Se vårt inlägg från novemner 2022 “Julfest med företaget”
Julgåvor till personalen
Julgåvor till personalen är skattefria om de är av mindre värde och ges till samtliga anställda eller en större grupp av de anställda. Samma sak gäller även styrelseledamöter och styrelsesuppleanter.
Julgåvan får kosta högst 500 kr inklusive moms för att vara skattefri.
Fraktkostnader räknas inte in i värdet.
För skattefrihet hos den anställde krävs:
Gåvans marknadsvärde överstiger inte 500 kr inkl moms
Gåvan består inte av pengar eller presentkort som kan bytas till pengar
Om gåvan inte upppfyller förutsättningarna ska den anställde beskattas för hela gåvans värde och bolaget får betala arbetsgivaravgifter på den skattepliktiga julgåvan.
Välgörenhetsgåvor i de anställdas namn (vilket i så fall förutsätter att de anställda godkänt eller begärt detta) är en skattepliktig förmån för de anställda.
Om företaget däremot själv väljer att skänka pengar till ideella föreningar är den skattefri för den anställde, men normalt inte avdragsgill för företaget.
Företaget får lyfta momsen på skattefria julgåvor.
Om gåvan överstiger gränsbeloppet och därmed räknas som skattepliktig får företaget däremot inte lyfta någon del av momsen.