Utdelning - Ta ut rätt lön!

Utdelning på kvalificerade andelar i fåmansföretag beskattas enligt 3:12 reglerna. Vilket innebär att utdelning upp till gränsbeloppet beskattas med 20%, överskjutande del beskattas som inkomst av tjänst.

Gränsbeloppet beräknas antingen enligt huvudregeln där löneuttaget ligger till grund eller enligt schablon som fördelas i förhållande till andelarna.

Äger du kvalificerade fåmansbolagsaktier och vill kunna utnyttja reglerna för lönebaserat utdelningsutrymme?

Då gäller det att du tar ut tillräckligt mycket lön innan årsskiftet!
Det är nämligen löneuttaget 2023 som påverkar hur stort utdelningsutrymme du har under 2024.

6 IBB + 5% x löner till anställda inkl ägare 2023

(6 inkomstbasbelopp = 445 800 kr 2023)

Den lägsta lönen du bör ta för att kunna maximera ditt utrymme beror på hur stora de totala lönerna i bolaget är.
Är du ensam aktieägare är “spärrlönen” för att beräkna lönebaserat 469 264 kr 2023.

Vi hjälper dig som kund att räkna på detta så att du tar ut rätt lön sett till vad du vill, maximera din möjlighet till utdelning eller varför inte din pensinsgrundande inkomst.
Hör av dig till oss så går vi igenom detta tillsammans!

FORA 2024

Nyhet, Fora meddelar att:

“Från februari 2024 ska arbetarnas löner rapporteras varje månad. Tolv lönerapporter om året ger dem större möjligheter till avkastning på tjänstepensionen, något som tjänstemännen redan har. Samtidigt införs en ny uppmärkning av arbetarna och en faktura på den verkliga kostnaden varje månad.”

Läs mer här: Tolv är bättre än en - fora.se

Boka ett kostnadsfritt webbinarium: Fora

Slutliga löner för 2023 kommer som vanligt att rapporteras på årsbasis, senast 31 Januari 2024. Efter detta ska månadsrapportering för 2024 ske gällande utbetalda löner till arbetare. Tjänstemän kommer fortsätta rapporteras in årligen.

---

• Vi hjälper dig som kund!

  Vi på Noma hjälper gärna våra kunder med rapporteringen, kontakta oss för att ta reda på vad vi behöver för att kunna hjälpa dig!

Dags för kick-off!

Nu är det många företag som planerar för interna konferenser eller så kallade kick-offer.

Men vad är det egentligen som gäller ur redovisningssynpunkt?

Kostnader i samband med detta är inte att se som representation utan kan vara avdragsgilla i sin helhet och moms får då också lyftas.

Det kan gälla både måltider och nöjen för personalen, resor och logi osv.

Dock måste vissa krav vara uppfyllda, tänk på att:

• Minst 6 timmar per dag skall vara schmalagt och ägnas åt arbete

• Sammankomsten skall vara intern och vara under minst en dag och högst en vecka.
  Det får dessutom inte vara fråga om att dessa arrangemang är ofta återkommande/regelbundna

• Måltider skall vara gemensamma

För att undvika att personalen skall förmånsbeskattas:
Tänk även på att det inte skall vara för stora inslag av personligt inslag/nöjen eller väldigt påkostade måltider och dylikt.

Semester - Vad gäller?

När vi närmar oss semestertider är det bra att ha koll på vad som gäller anställdas semesterlöner.

Vad Gäller?

Alla företag omfattas av semesterlagen, dessa regler måste följas av alla företag som har anställda.
Lagen innehåller de minimibestämmelser som ska ge alla anställda rimliga semesterförmåner.

De semesterförmåner som lagen reglerar är:

• semesterledighet (normalt rätt till 25 dagar)

• semesterlön (den lön som den anställde får ut under semestern)

• semesterersättning (betalas i vissa fall ut istället för semesterlön, exempelvis när den anställde slutar sin anställning)
  
  Anställda har rätt till ledighet även om semesterlön inte har hunnit intjänas.
  För att en anställd ska ha rätt till betald semester måste semestern ha tjänats in.
  Det år då semestern tjänas in kallas intjänandeår.
  Efter intjänandeåret följer semesteråret vilket är det år då den anställde har rätt att ta ut den intjänade semestern. Enligt semesterlagen börjar intjänandeåret 1 april och löper till 31 mars året därpå. Semestern får sedan tas ut under perioden 1 april till 31 mars året efter intjänandeåret, dvs under semesteråret.

Sammalöneregeln

Regeln kan användas för anställda som inte har komplicerade frånvaromönster eller varierande sysselsättningsgrad, för de som har fast Vecko-/Månadslön:
Sammalöne regeln bygger på att en anställd under semestern ska ha sin vanliga lön (även fasta lönetillägg) + ett tillägg med 0,43% av månadslönen (eller 1,82% av veckolönen) inklusive fasta lönetillägg per semesterdag.

Procentregeln

Arbetsgivaren kan alltid välja att använda sig av procentregeln och den ska alltid användas när en anställd har mer komplicerade frånvaromönster, ändrad sysselsättningsgrad och ej semesterlönegrundande frånvaro.

Enligt procentregeln är semesterlönen 12% av löneunderlaget som består av:

• intjänandeårets utbetalda lön för arbetade dagar (bortsett från dagar med någon semesterlönegrundande frånvaro).

• de normala dagsinkomsterna för dagar med semester lönegrundande frånvaro.

Kollektivavtal eller hängavtal kan innebära bättre villkor än lagen kräver. Finns ett sådant måste dessa bestämmelser följas.

Vi hjälper våra kunder med lönehantering och beräkning av semesterlöner - kontakta oss om du har frågor!

Deklarationsdags beskattningsår 2022!

2 maj 2023 är sista dag för inlämning av deklaration - fysiska personer.

• Vi på Noma revision hjälper befintliga kunder med den privata deklarationen enligt överenskommelse. För er har vi sökt anstånd och datum för inlämning är då 15 juni.

  Vi vill få in din deklaration i god tid - hela deklarationsblanketten inkl bilagor.
  Har du fått deklarationen i Kivra så kan du enklast maila den till oss. Alternativt lämnas den in till oss på kontoret på papper.
  Vi vill även få in underlag som ligger till grund för deklarationen t ex försäljning av värdepapper, försäljning hus/lägenhet etc

Från 14 mars kan Inkomstdeklaration 1 lämnas in till Skatteverket.

De som inte har digital brevlåda får deklarationen med posten mellan 15 mars och 15 april.

Vem ska lämna deklaration?

Alla behöver inte lämna inkomstdeklaration. Har du låga inkomster eller inga inkomster alls behöver du i vissa fall inte deklarera. Fysiska personer som uppfyller villkor nedan ska deklarera:

• Varit bosatt i Sverige under hela 2022 och haft inkomst av tjänst och/eller inkomst av aktiv näringsverksamhet på sammanlagt 20.431 kr eller mer.

• Haft inkomst av passiv näringsverksamhet på 100 kronor eller mer.

• Varit bosatt i Sverige en del av året och har haft skatte- eller avgiftspliktiga inkomster på 100 kronor eller mer.

• Fått utdelning, kapitalvinst eller andra ersättningar och förmåner från ett fåmansföretag som ska beskattas i tjänst.

• Haft kapitalinkomst på minst 200 kronor där kontrolluppgift inte lämnats.

• Ägde en fastighet den 1 januari 2022.

• Har fått föreläggande att lämna deklaration.

Deklarationsdatum för juridiska personer

Alla juridiska personer utom dödsbon har en deklarationsfrist på minst sex månader istället för det fasta datumet i maj.

Datum som gäller för juridiska personer (utom dödsbon):

Bokslutsdatum för deklaration på papper och elektronisk
30/9, 31/10, 30/11 eller 31/12 2022 1 aug 2023

31/1, 28/2, 31/3 eller 30/4 2023 1 dec 2023

31/5 eller 30/6 2023 15 jan 2024

31/7 eller 31/8 2023 1 april 2024